Impôt sur le retrait du 2e pilier à Genève : barème, couples et exemples

Combien d’impôt sur un retrait du 2e pilier à Genève ?

À Genève, la prestation en capital du 2e pilier fait l’objet d’une taxation séparée de vos autres revenus, au cinquième du taux que le barème de l’article 41 de la loi sur l’imposition des personnes physiques (LIPP) appliquerait au même montant. Voici trois capitaux de caisse de pension, en ville de Genève, calculés selon la calculette officielle 2026 de l’administration fiscale cantonale (AFC) :

La charge fiscale totale passe de 6,4 % du capital à 280 000 francs à 7,8 % à 700 000 francs. C’est le revers du barème genevois : son taux marginal monte par paliers jusqu’à 18 % au-delà de 651 132 francs de revenu en 2026, et chaque franc de capital supplémentaire est taxé à un taux moyen plus élevé, même réduit au cinquième.

Les cinq lignes du calcul genevois, sur 450 000 francs

La calculette officielle déroule le calcul de l’impôt cantonal et communal (ICC) en cinq lignes, toutes proportionnelles à un même impôt de base. Pour une personne seule domiciliée en ville de Genève qui touche 450 000 francs :

1. Le barème 2026 de l’impôt sur le revenu donne un taux d’imposition de 14,78 % à 450 000 francs. Appliqué au capital puis divisé par cinq, il produit un impôt de base de 13 300,60 francs.
2. Les centimes additionnels cantonaux, 47,5 % de l’impôt de base, ajoutent 6 317,80 francs.
3. Une réduction de 12 % s’applique sur ces deux premières lignes : moins 2 354,20 francs.
4. Le centime d’aide à domicile ajoute 1 %, soit 133 francs.
5. Les centimes additionnels communaux de la ville, 45,49 %, ajoutent 6 050,45 francs.

Total : 23 447,65 francs d’ICC. L’impôt fédéral direct (IFD) se calcule à part, au cinquième du barème fédéral 2026 : 9 180,65 francs. La page de l’AFC sur le calcul de cet impôt résume la règle en deux lignes : un cinquième du barème de l’article 41 LIPP pour l’ICC, un cinquième du barème de l’article 36 de la loi fédérale pour l’IFD.

Couples et parents seuls : un taux lu sur la moitié du capital

L’article 45 LIPP renvoie aux alinéas 2 à 4 de l’article 41. Pour les époux qui vivent en ménage commun, « le taux appliqué à leur revenu est celui qui correspond à 50% de ce dernier ». La même règle vaut pour un parent célibataire, veuf, divorcé ou séparé qui fait ménage commun avec ses enfants à charge. En garde partagée, le taux se lit sur 55,56 % du montant.

L’erreur fréquente consiste à croire que seule la moitié du capital est imposée. La calculette montre l’inverse : elle lit le taux sur 225 000 francs, puis applique ce taux au capital entier de 450 000 francs. Pour notre exemple, le taux de barème descend de 14,78 % à 12,93 %, et l’ICC de 23 448 à 20 516 francs. En garde partagée, il atteindrait 20 972 francs.

Le canton de Vaud obtient un effet comparable avec un quotient de 1,8, comme le montre le calcul vaudois commune par commune. Neuchâtel lit le taux sur 52 % du montant, mais impose un minimum : c’est le taux plancher de Neuchâtel.

Cologny ou Onex : l’écart communal

Les centimes additionnels communaux 2026 inscrits dans la calculette vont de 25 à Cologny et Genthod à 51 à Avully et Chancy. Sur un capital de 450 000 francs, l’ICC d’une personne seule atteint 20 722 francs à Cologny, 23 448 francs en ville de Genève et 24 114 francs à Onex, où les centimes sont fixés à 50,5.

L’écart de près de 3 400 francs entre Cologny et Onex reste modeste face à celui qui sépare deux cantons, mais il n’est pas négligeable. La calculette retient les centimes de la commune de domicile.

Caisse de pension et libre passage la même année : le piège du cumul

L’alinéa 3 de l’article 45 LIPP est explicite : pour déterminer le taux, les diverses prestations en capital de l’année « sont additionnées », et « il en va de même des prestations touchées par les époux vivant en ménage commun ». L’AFC le rappelle sur ge.ch : le montant de l’impôt « tient compte des prestations que vous avez reçues pendant l’année ».

Prenons un avoir de vieillesse de 300 000 francs versé par l’institution de prévoyance, et 150 000 francs laissés auprès d’une fondation de libre passage. Versés la même année, ils forment 450 000 francs : 23 448 francs d’ICC et 9 181 francs d’IFD. Versés sur deux années civiles, ils coûtent 14 466 plus 6 156 francs d’ICC, et 5 221 plus 1 415 francs d’IFD. L’écart atteint environ 5 370 francs, pour une simple question de calendrier. L’étalement comme stratégie, ses conditions et ses limites sont traités dans la vue d’ensemble de l’impôt sur le capital de prévoyance.

Retraite en France : quand Genève perd la main

Beaucoup de Genevois envisagent de passer leur retraite de l’autre côté de la frontière. Le moment du versement décide alors du régime. Tant que vous êtes domicilié à Genève lors du versement, le calcul ci-dessus s’applique. Si vous avez quitté la Suisse avant, l’impôt est prélevé à la source, et l’État de Genève précise que, même quand la convention contre les doubles impositions désigne votre pays de domicile, « les prestations en capital restent imposées à la source en Suisse ». Vous pouvez alors demander le remboursement de cet impôt.

Ce cas ne se chiffre pas sur la calculette genevoise des résidents. Le choix de la date du départ et de la forme de la prestation, rente ou capital, se prépare donc avant de résilier le bail genevois.

Après le versement : annonce, bordereau et délai de 30 jours

L’administration demande d’envoyer une copie du justificatif de retrait au Service des impôts spéciaux, et d’inscrire le montant au chiffre 98.12 de votre déclaration d’impôt. De son côté, la caisse de prévoyance annonce le versement dans les 30 jours à l’Administration fédérale des contributions.

Vous recevez ensuite un bordereau propre à cet impôt, accompagné d’une QR-facture ; le délai de paiement de 30 jours court dès la date de notification indiquée. Si vous remboursez plus tard un retrait anticipé effectué pour votre logement, la restitution de l’impôt payé se demande à l’AFC.

Avant de fixer la date d’un retrait, vous pouvez demander un bilan de prévoyance offert : un conseiller indépendant reprend votre certificat LPP, vos comptes de libre passage et votre projet de retraite, y compris un départ hors de Suisse.