Impôt sur le retrait du 2e pilier dans le canton de Vaud : taux et exemples

Quel taux d’imposition pour un retrait du 2e pilier dans le canton de Vaud ?

Il n’existe pas de taux vaudois unique pour le capital du 2e pilier. La loi sur les impôts directs cantonaux (LI) prévoit une imposition séparée « sur la base de taux représentant le cinquième des barèmes d’imposition » de l’impôt sur le revenu. Le taux dépend donc du montant retiré, et la facture de votre commune. Voici trois capitaux de caisse de pension, pour une personne seule, dans trois communes contrastées, avec les barèmes et coefficients 2026 :

Ces montants reproduisent la méthode de l’article 49 LI sur le barème officiel 2026 de l’Administration cantonale des impôts (ACI), le coefficient cantonal de 155 % et les arrêtés d’imposition communaux 2026. L’impôt fédéral direct (IFD) est le cinquième du barème fédéral 2026. Il s’agit de calculs de notre part, à quelques francs d’arrondi près : le chiffre qui fait foi est celui de la décision de taxation.

Du barème 2026 à la facture : le calcul sur 400 000 francs à Nyon

Première étape, le barème. Le barème vaudois 2026 de l’impôt sur le revenu s’arrête à 300 000 francs, avec un taux de 12,112 % ; au-delà, chaque centaine supplémentaire est taxée à 15,5 %. Pour un revenu de 400 000 francs, l’impôt de base atteindrait 51 835 francs, soit un taux de 12,96 %.

Deuxième étape, le cinquième. Le taux applicable au capital tombe à 2,59 %. Appliqué aux 400 000 francs, il donne un impôt de base de 10 367 francs.

Troisième étape, les coefficients. Le canton multiplie cet impôt de base par 155 %, soit 16 069 francs. Nyon applique son coefficient de 61 %, soit 6 324 francs. L’impôt cantonal et communal (ICC) totalise 22 393 francs. Avec les 7 861 francs d’IFD, la charge fiscale du retrait approche 30 250 francs, un peu plus de 7,5 % du capital.

Ce déroulé explique pourquoi un « taux d’imposition vaudois » affiché seul induit en erreur : 2,59 % n’est qu’un taux de base, et la facture finale représente près de trois fois ce pourcentage.

Commune : jusqu’à 37 points d’écart dans le même canton

Le coefficient communal est fixé par chaque commune en pour-cent de l’impôt cantonal de base. La liste officielle des arrêtés d’imposition 2026 va de 46 % à Eclépens à 83 % à La Praz. Entre les deux, Nyon et Pully sont à 61 %, Montreux à 65 %, Yverdon-les-Bains à 75 %, Lausanne à 78,5 %.

Sur un retrait de 650 000 francs, l’écart entre Eclépens et Lausanne atteint 5 888 francs d’ICC. Le formulaire vaudois de déclaration d’une prestation en capital demande d’ailleurs le « domicile à l’échéance » de la prestation : c’est lui qui désigne la commune, pas le lieu où l’avoir a été constitué.

Genève raisonne autrement, avec le barème genevois et ses centimes additionnels, et Fribourg se passe de coefficient cantonal avec les tranches fixes de Fribourg. Le mécanisme fédéral, lui, reste le même partout, comme le rappellent les règles communes à tous les cantons.

Couple : l’addition des capitaux et le quotient de 1,8

Pour les époux ou partenaires enregistrés qui vivent en ménage commun, l’article 49 LI fixe deux règles. Les prestations des deux conjoints s’additionnent pour le taux, et le quotient familial des époux sans enfant s’applique. Les instructions de l’ACI précisent que ce quotient de 1,8 « n’est jamais plafonné ».

Concrètement, un couple lausannois qui touche 400 000 francs voit le taux lu sur 222 200 francs, puis réduit au cinquième : 2,23 %. L’impôt de base descend à 8 928 francs et l’ICC à 20 847 francs, contre 24 207 francs pour une personne seule. L’IFD applique le barème des personnes mariées : 7 576 francs.

Le revers est l’addition. Si chacun des conjoints touche 200 000 francs la même année, le fisc taxe 400 000 francs. Les mêmes capitaux sur deux années distinctes sortiraient chacun à un taux plus bas.

Caisse de pension, libre passage, 3a : tout ce qui tombe la même année

L’ACI le rappelle sur sa page de déclaration : « Si plusieurs prestations en capital sont perçues durant la même année civile, elles sont additionnées. » Un capital de caisse de pension, un compte de libre passage et un pilier 3a soldés le même exercice forment un seul montant pour le taux.

Le mécanisme de recalcul est prévu par l’article 83 LI : chaque prestation est imposée dès sa réalisation, puis les revenus déjà imposés « sont inclus pour calculer l’impôt, dont sont alors déduits les montants d’impôts notifiés antérieurement ». Prenons 400 000 francs de caisse de pension en mars et 50 000 francs de 3a en novembre, à Lausanne. Le second versement déclenche un nouveau calcul sur 450 000 francs : ICC de 27 826 francs au total, contre 25 797 francs si le 3a avait été touché l’année suivante. L’IFD suit la même logique : environ 1 240 francs de plus que si le 3a était touché l’année suivante.

Ce que nos exemples ne prennent pas en compte

Le Grand Conseil a voté une réduction de 5 % de l’impôt cantonal de base pour 2026. Elle ne touche pas le capital : la loi qui l’institue (LRIPP) en exclut l’impôt de base sur les revenus imposés selon l’article 49 LI, et le Conseil d’État l’écarte aussi des barèmes à la source des prestations en capital. Nos calculs ne l’appliquent donc pas.

La vraie limite est ailleurs : ces montants ne tranchent pas la question de fond. Un capital taxé une fois s’oppose à une rente imposée chaque année avec vos autres revenus, et seul un calcul sur l’ensemble de la retraite permet de dire lequel coûte le moins. Avant de signer la demande de capital, pesez rente et capital sur votre situation réelle.

Déclarer le capital dans les 30 jours

Le canton de Vaud impose une démarche active : selon l’article 198a LI, vous devez adresser à l’autorité de taxation, dans les trente jours dès l’obtention de la prestation, la « Déclaration pour l’impôt sur les prestations et indemnités en capital » (formulaire 21029), avec les pièces justificatives. Le formulaire couvre l’impôt cantonal et communal et l’impôt fédéral direct, et demande de lister les prestations antérieures échues durant la même période fiscale.

Pour estimer votre cas précis avant le versement, la prestation en ligne « Calculer mes impôts sur le revenu et la fortune et les prestations en capital » de l’État de Vaud chiffre l’impôt communal, cantonal et fédéral selon votre état civil et votre lieu de domicile. Et si la retraite approche, vous pouvez obtenir un bilan de prévoyance chiffré qui reprend votre certificat LPP, vos avoirs de libre passage et le calendrier de vos retraits.